Учет ндс при внешнеэкономической деятельности

Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране п. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет п. Астане Приказом ФНС от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ВЭД глазами профессионала. Семинар Александры Томашевской

Содержание:

• Учет экспортных/импортных операций: в чем чаще всего ошибаются бухгалтеры
• Бухгалтерский учет ВЭД
• Бухгалтерский и налоговый учет ВЭД
• Учет НДС при осуществлении экспортных операций
• Внешнеэкономическая деятельность: учет НДС
• Бухгалтерия при ВЭД: что нужно знать специалисту?
• Особенности бухгалтерского учета при ВЭД
• НДС при импорте
• Экспортно-импортные операции: вычет НДС

Учет экспортных/импортных операций: в чем чаще всего ошибаются бухгалтеры

Государство заинтересовано в развитии внешнеэкономической деятельности, так как в результате осуществления таких операций происходит интенсивное развитие национальной экономики, что обеспечивает условия для эффективной интеграции ее в мировую экономику. Кроме того, осуществляется приток валюты в страну, улучшается платежный баланс государства.

Для того чтобы поддержать организации, осуществляющие экспортные операции, государство строит свою налоговую политику таким образом, чтобы налогоплательщикам было выгодно заниматься реализацией товаров работ, услуг на экспорт.

Одной из льгот, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации, является нулевая ставка НДС. Экспортные операции действительно выгодны налогоплательщикам, но все-таки последние предпочитают осуществлять операции по реализации товаров на территории Российского государства. Связано это с тем, что в настоящее время налоговое законодательство по вопросам экспорта содержит много неурегулированных моментов, которые значительно снижают эффект применения нулевой ставки.

Право на применение нулевой ставки налога по экспортным операциям и право на вычеты у налогоплательщика возникает только в том случае, если экспорт имеет фактическое подтверждение, то есть экспортируемые товары должны реально пересечь границу Российской Федерации. Факт вывоза товаров подтверждается таможенными органами. Итак, согласно пункту 1 статьи НК РФ:.

Кроме этого, нулевую ставку налогоплательщик имеет право применять и в отношении работ и услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией экспортных товаров. К ним относятся услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке товаров, предназначенных на экспорт, выполняемые российскими перевозчиками, и иные подобные работы услуги , а также работы услуги по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки товаров на таможенной территории.

Если же организация-экспортер пользуется услугами иностранных перевозчиков, то в этом случае она должна будет учитывать положения подпункта 5 пункта 1.

Кроме того, в соответствии с пунктом 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы могут потребовать от налогоплательщика предоставить полный комплект документов, подтверждающих фактические затраты, относимые на себестоимость экспортируемой продукции, НДС по которым организация предъявляет к возмещению из бюджета. В предыдущем разделе мы отметили, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ налогообложение по ставке 0 процентов производится при реализации работ услуг непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных, в частности, в таможенном режиме экспорта.

Перечень документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0 процентов и налоговых вычетов, при реализации работ услуг , поименованных в подпункте 2 пункта 1 статьи НК РФ, предусмотрен пунктом 4 статьи НК РФ:.

Контрактом может быть предусмотрен расчет наличными денежными средствами. В этом случае представляется выписка банка, подтверждающая внесение полученных налогоплательщиком сумм на его счет в российском банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое поступление выручки от иностранного или российского лица - покупателя указанных работ услуг.

Право на незачисление валютной выручки в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации подтверждается представлением соответствующих документов. В пункте 9 статьи НК РФ указано, что перечисленные документы должны быть представлены налогоплательщиками в срок не позднее календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта.

Но в этом же пункте отмечено, что указанный порядок не распространяется на налогоплательщиков, которые согласно пункту 4 статьи НК РФ не представляют в налоговые органы таможенные декларации. Подпункт 3 пункта 4 статьи НК РФ предусматривает представление таможенной декларации ее копии для подтверждения обоснованности применения ставки 0 процентов и налоговых вычетов. Но этот же пункт уточняет, что указанная декларация представляется в случае перемещения товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи, оказания услуг, непосредственно связанных с перевозкой транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита.

Следовательно, порядок, предусмотренный пунктом 9 статьи НК РФ, не распространяется на налогоплательщиков, выполняющих работы, оказывающих услуги, непосредственно связанные с перевозкой транспортировкой товаров в таможенном режиме экспорта. Анализ приведенных норм НК РФ дает возможность предположить, что именно с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта у налогоплательщиков имеется возможность разделения товаров работ, услуг , и как следствие НДС, между операциями по реализации работ услуг , подлежащими налогообложению по ставкам 18 и 0 процентов.

Аналогичная позиция применима и для таможенного режима импорта выпуска для внутреннего потребления. В соответствии с пунктом 10 статьи НК РФ порядок определения суммы налога, относящейся к товарам работам, услугам , имущественным правам, приобретенным для производства и или реализации товаров работ, услуг , операции по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0 процентов, устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

Объединяя изложенное, можно сделать вывод, что необходимость деления сумм налога, предъявленного поставщиками товаров работ, услуг , приобретаемых для операций, облагаемых по ставкам 18 и 0 процентов, возникает в том налоговом периоде, когда производится оформление региональными таможенными органами документов, подтверждающих вывоз ввоз товаров, в отношении которых выполняются работы оказываются услуги , предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ.

Такое утверждение основано на том, что нормы НК РФ предписывают определять именно суммы налога, относящиеся к товарам работам, услугам , имущественным правам, приобретенным для производства и или реализации работ услуг , операции по которым облагаются по ставке 0 процентов, чтобы соблюдалось соответствие заявляемых вычетов фактически использованным товарам работам, услугам.

На практике специалисты налоговых органов нередко требуют разделять и сумму НДС по общехозяйственным расходам.

Следует отметить, что на практике у перевозчиков возникали трудности с документальным обоснованием применения нулевой ставки НДС, поскольку таможенные органы отказывали им в предоставлении копии таможенной декларации на перевозимый товар. Многие перевозчики во избежание судебных споров предпочитали сразу перечислять в бюджет налог по ставке 18 процентов и выставляли потребителю услуг счет-фактуру с выделенной суммой налога. В году у налоговых органов изменилась позиция по рассматриваемому вопросу.

В настоящее время она сводится к следующему. В соответствии со статьей НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленную сумму НДС на сумму налога, уплаченную поставщикам при приобретении товаров работ, услуг для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.

Согласно пункту 1 статьи НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг. Пунктом 2 статьи НК РФ установлено, что счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 указанной статьи НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

Подпунктами 7, 8, 10 - 12 пункта 5 статьи НК РФ установлено, что в счете-фактуре должны быть указаны цена тариф за единицу измерения по договору контракту без учета налога; стоимость товаров работ, услуг за все количество поставляемых отгруженных по счету-фактуре товаров выполненных работ, оказанных услуг без налога; ставка налога; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров работ, услуг , определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых отгруженных по счету-фактуре товаров выполненных работ, оказанных услуг с учетом суммы налога.

Налогообложение операций по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации производится по налоговым ставкам, установленным соответствующими пунктами статьи НК РФ. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ налогообложение по налоговой ставке 0 процентов производится при реализации работ услуг , непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи НК РФ.

Положение данного подпункта, как мы уже отмечали, распространяется на работы услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и импортируемых в Российскую Федерацию, выполняемые российскими перевозчиками, и иные подобные работы услуги , а также работы услуги по переработке товаров, помещенных под таможенные режимы переработки товаров на таможенной территории и под таможенным контролем.

Учитывая изложенное, при выполнении работ оказании услуг , подлежащих налогообложению по ставке 0 процентов в случае указания в счете-фактуре налоговой ставки, не соответствующей размеру налоговой ставки, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ, этот счет-фактура является не соответствующим требованиям подпунктов 10 и 11 пункта 5 статьи НК РФ, и, следовательно, не может являться основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету.

Применение налоговой ставки 0 процентов по НДС при оказании услуг по перевозке транспортировке товаров, помещенных под соответствующий таможенный режим, является не только правом налогоплательщика при условии документального подтверждения, но и обязанностью, установленной статьей НК РФ.

Обороты по реализации услуг по транспортировке экспортируемых товаров могут облагаться НДС в общеустановленном порядке только в случае невыполнения указанных выше условий и непредставления подтверждающих документов. При этом сумма налога должна быть уплачена за счет собственных средств, так как у налогоплательщика не возникает права на предъявление соответствующей суммы НДС потребителям услуги. Исходя из изложенного, позиция налоговых органов в настоящее время основана на указанных выше нормах НК РФ и заключается в том, что независимо от фактических обстоятельств при оказании услуг по транспортировке товаров на экспорт единственно допустимая налоговая ставка, которая может применяться и указываться в счетах-фактурах при выставлении налога покупателю услуг, - это ставка 0 процентов; в случае указания в счете-фактуре, выставленном налогоплательщику исполнителем услуг, иной налоговой ставки налогоплательщик лишается права применить налоговый вычет на сумму НДС, предъявленного в этом счете-фактуре.

Вынося решение, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации указал, что налогоплательщик, оказывающий услуги по перевозке товаров, вывозимых за пределы территории Российской Федерации, не вправе по своему усмотрению изменять установленную налоговым законодательством ставку налога. При этом Высший Арбитражный Суд Российской Федерации опирался на правовую позицию Конституционного суда Российской Федерации, неоднократно выраженную им в соответствующих определениях, согласно которой установление налога означает определение в законе всех существенных элементов налогообложения, включая налоговую ставку.

Аналогичный принцип закрепляется в статье 17 НК РФ. Таким образом, налоговая ставка является установленным законом элементом налогообложения, обязательным для применения налогоплательщиками. Следовательно, с учетом положений подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ применение экспортером к операциям по реализации услуг по перевозке экспортированных товаров ставки 18 процентов не соответствует налоговому законодательству.

Применение перевозчиком и предъявление к оплате экспортеру НДС по ставке 18 процентов дополнительно к цене оказываемых услуг на основании статьи НК РФ противоречит принципу равенства налогообложения, так как допускает возможность произвольного применения положения подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ плательщиком НДС. Вернемся к налоговым вычетам. В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:.

Вычетам подлежат, если иное не установлено статьей НК РФ, только суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров работ, услуг , имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных статьей НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов пункт 1 статьи НК РФ.

Обращаем внимание налогоплательщиков на пункт 3 статьи НК РФ, который с 1 января года поменял порядок применения налоговых вычетов по НДС. Если до этого момента вычеты по НДС в отношении операций по реализации товаров работ, услуг , указанных в пункте 1 статьи НК РФ, производились только при представлении в налоговые органы документов, предусмотренных статьей НК РФ, то с 1 января этот порядок меняется.

Приведем полностью текст пункта 3 статьи НК РФ:. Вычеты сумм налога, предусмотренных пунктами 1 - 8 статьи настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров работ, услуг , указанных в пункте 1 статьи настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей настоящего Кодекса.

Анализ приведенных норм НК РФ и их сопоставление позволяет сделать вывод о том, что обязанность разделения сумм налога, предъявленного поставщиками товаров работ, услуг , имущественных прав, возникает, как мы отмечали выше, в том налоговом периоде, когда производится оформление региональными таможенными органами документов, подтверждающих вывоз ввоз товаров, в отношении которых выполняются работы оказываются услуги , предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ.

Право на применение налогового вычета в отношении операций, по которым применяется ставка налога 0 процентов, возникает на момент определения налоговой базы. В соответствии с пунктом 9 статьи НК РФ при реализации товаров работ, услуг предусмотренных подпунктами 1 - 3, 8 и 9 пункта 1 статьи НК РФ моментом определения налоговой базы является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей НК РФ.

Стоимость экспедиционных услуг за февраль года — рублей без учета НДС , в том числе:. Сумма налога, предъявленная поставщиками товаров работ, услуг , имущественных прав, в феврале года — 5 рублей.

Сумма налога в размере 3 рублей 5 — 2 , подлежит вычету при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 1 статьи НК РФ за февраль года. Сумма налога в размере 2 рублей будет отнесена на налоговые вычеты за тот налоговый период , в котором будут собраны документы, предусмотренные пунктом 4 статьи НК РФ.

Такой порядок ведения аналитического учета полностью соответствует требованиям Плана счетов бухгалтерского учета. При этом аналитический учет должен вестись по каждому покупателю заказчику. При этом к счету Такая детализация связана с необходимостью включения в налоговую декларацию по НДС по ставке 0 процентов именно той суммы налога к возмещению, которая относится к операциям, по которым будет собран полный пакет документов, предусмотренный пунктом 4 статьи НК РФ.

Такая аналитика в учете к счету Дополнительно рекомендуем определять удельный вес каждой экспортной операции в общем объеме экспортных операций за текущий налоговый период. Это вызвано необходимостью распределения сумм налога, предъявленного по счету-фактуре, между всеми экспортными операциями текущего налогового периода.

Такое деление позволяет с большей точностью определить сумму налога, относящуюся к товарам работам, услугам , приобретаемым для осуществления операций по реализации, облагаемых по ставке 0 процентов. При такой организации аналитического учета сумма налога, остающаяся после распределения на конец определенного налогового периода, будет включаться в состав налога, подлежащего возмещению, только по факту сбора полного пакета документов соответствующего налогового периода. Прочитав предыдущий материал, нетрудно убедиться в сложности порядка применения налоговых вычетов при осуществлении экспортных операций.

Фактически в НК РФ порядок применения налоговых вычетов при принятии к учету товаров работ, услуг , предназначенных в полном объеме или частично для производства и реализации экспортной продукции, не урегулирован.

Это касается и тех моментов, когда заранее не известно, как будет реализован товар: будет направлен на экспорт или будет реализован на внутреннем рынке. Согласно пункту 3 статьи НК РФ:. Порядок применения налоговых вычетов налогоплательщиком регулируется статьей НК РФ.

Иными словами, согласно нормам статьи НК РФ налогоплательщик имеет право принять к вычету налог, предъявленный поставщиками по товарам работам, услугам , используемым в дальнейшем для экспорта. Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" Порядок исчисления НДС Государство заинтересовано в развитии внешнеэкономической деятельности, так как в результате осуществления таких операций происходит интенсивное развитие национальной экономики, что обеспечивает условия для эффективной интеграции ее в мировую экономику.

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: 1 товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей настоящего Кодекса; 2 работ услуг , непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта.

Организация раздельного учета НДС, пр едъявленного поставщиками, при оказании работ, услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в режиме экспорта Док ументальное обоснование применения ставки 0 процентов и налоговых вычетов В предыдущем разделе мы отметили, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ налогообложение по ставке 0 процентов производится при реализации работ услуг непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных, в частности, в таможенном режиме экспорта.

Оформление счетов-фактур перевозчиками Следует отметить, что на практике у перевозчиков возникали трудности с документальным обоснованием применения нулевой ставки НДС, поскольку таможенные органы отказывали им в предоставлении копии таможенной декларации на перевозимый товар.

При оформлении счетов-фактур необходимо учитывать следующее. Порядок применения налоговых вычетов Вернемся к налоговым вычетам. Пример 1. Стоимость экспедиционных услуг за февраль года — рублей без учета НДС , в том числе: облагаемых по ставке 0 процентов — 40 рублей; по ставке 18 процентов — 60 рублей. Окончание примера. Пример 2. Сальдо по Дебету счета Ваше имя:. Код безопасности.

Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Бухгалтерский учет ВЭД

Разъясняются правила учета НДС при внешнеторговых операциях у продавца и покупателя. Приводятся особенности учета этих операций в случае торговых отношений между Российской Федерацией и Республикой Беларусь. Документальный учет НДС при внешнеэкономической деятельности имеет ряд особенностей.

Налогоплательщики, совершая экспортные или импортные операции, не лишаются права на вычет входного или ввозного НДС, в силу того, право на вычет могут реализовать только налогоплательщики НДС. Необходимо сделать акцент на том, что вычет НДС — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Рассмотрим основные правила применения вычета по экспортным и импортным операциям. Условия вычета следующие:.

Бухгалтерский и налоговый учет ВЭД

Внешнеэкономическая деятельность ВЭД — это хозяйственная деятельность, при которой экономический субъект, зарегистрированный в РФ, осуществляет взаимодействие с зарубежными партнерами. Из-за этого задействованным в учетных операциях может оказаться любой из счетов бухучета, предусмотренных планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от Как может выглядеть рабочий план счетов, см.

Учитывать ВЭД правильно очень важно! Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Необходимо отметить 2 важных нормативных акта, влияющих в - годах на порядок валютного контроля:. В чем суть валютного контроля в таможенным органах, см. Что принесет нововведение, узнайте в Обзоре от КонсультантПлюс. Применение ВЭД потребует использования в работе большого числа документов, которые не нужны, если деятельность осуществляется только в пределах РФ.

Причем в их число войдут не только оформляемые российской стороной, но и получаемые от зарубежных партнеров. Большая часть документов, адресованных иностранному партнеру или полученных от него, будет изначально создаваться на 2 языках, а документы, оформленные только на иностранном языке, необходимо сопроводить переводом текста, который потребуется для ИФНС при проверке. При этом увеличивается не только объем документов, но и количество требующих представления их копий проверок со стороны налоговых органов в связи с возмещением НДС по экспорту и таможни в связи с декларированием товаров.

О видах валютной оговорки в договорах расскажет эта статья. Наибольшее количество дополнительных действий в части налогообложения придется на самый сложный налог, которым в РФ является НДС. Особого внимания здесь потребуют:. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. В отношении налога на прибыль не следует упускать из виду, что в доходах отгрузка на экспорт учитывается в момент перехода права собственности рисков на товар, т.

То есть налоговые базы по прибыли и НДС при экспорте по одному и тому же периоду совпадают далеко не всегда, и нельзя для прибыли отгрузку на экспорт учитывать в увязке ее с фактом подтверждения права на вычет по НДС. Организация бухгалтерского учета при ВЭД влечет за собой не только увеличение количества применяемых учетных документов, но и ряд особенностей: как в отражении учетных операций, так и в оформлении отчетности.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Бухгалтерский учет ВЭД отличает ряд особенностей, связанных как со спецификой самой внешнеэкономической деятельности, так и с особыми правилами учета отдельных операций при ней.

Рассмотрим их. Аспекты, на которые влияет ВЭД Внешнеэкономическая деятельность ВЭД — это хозяйственная деятельность, при которой экономический субъект, зарегистрированный в РФ, осуществляет взаимодействие с зарубежными партнерами. Однако учетный процесс при ВЭД приобретает свои особенности, обусловленные появлением: достаточно большого количества дополнительных документов; расчетов, осуществляемых в валюте; дополнительных правил, связанных с зарубежными командировками; особого порядка учета НДС и отчетности по нему; расхождений в периодах учета доходов от экспорта для прибыли и для НДС, относящегося к нему; необходимости налогообложения доходов, выплачиваемых зарубежным партнерам, и дополнительной отчетности по ним.

Что изменилось в сфере ВЭД в - годах? С года, в т. Дополнительные документы, возникающие при ВЭД Применение ВЭД потребует использования в работе большого числа документов, которые не нужны, если деятельность осуществляется только в пределах РФ. Особого внимания здесь потребуют: экспорт, требующий организации обособленного учета всех операций по нему, соблюдения сроков для сбора пакета нужных документов, выделения неподтвержденных и подтвержденных с опозданием отгрузок, контроля полноты оплаты поставок контрагентом, заполнения дополнительных разделов декларации, регулярной подготовки объемных пакетов документов для контроля ИФНС; импорт из стран, не входящих в Таможенный союз; О нюансах расчета НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС, рассказали эксперты КонсультантПлюс.

Итоги Организация бухгалтерского учета при ВЭД влечет за собой не только увеличение количества применяемых учетных документов, но и ряд особенностей: как в отражении учетных операций, так и в оформлении отчетности. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья.

Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день, нужна консультация. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме Его участники, наверняка, смогут вам помочь. Добрый день не могли бы вы меня проконсультировать я начинающий бухгалтер ООО на УСН доходы минус расходы занимается ВЭД экспорт как правильно выставлять счета фактуры?

Но в тоже время вы не вправе возмещать "входной" НДС по экспортируемым товарам. НДС вам придется начислять и платить при импорте, тут уже система налогообложения значения иметь не будет. Обсуждение по вопросу правомерности применения упрощенки при осуществлении ВЭД было на нашем форуме.

Проконсультируйте пож. Российская компания Общая Система Нал. Как взаимодействие с российской налоговой по НДС? Желательно ссылки на документы. Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Как с г. Бесплатно, на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Учет НДС при осуществлении экспортных операций

EasyStaff Подтвержденный профиль Оплата фрилансерам с корпоративной карты Заключите один договор подряда и рассчитывайтесь с физлицами легально Узнать больше Реклама на Клерке. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Какие валютные операции могут проводить хозяйствующие субъекты? Подтвержденный профиль. Оплата фрилансерам с корпоративной карты Заключите один договор подряда и рассчитывайтесь с физлицами легально. Экспорт 1. Импорт 1. Все про дробление бизнеса: как не налететь на проблемы с налоговой Как работать с самой популярной схемой налоговой оптимизации. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Осуществление деятельности ВЭД подразумевает ведение операций с иностранными партнерами как на территории страны, так и за ее рубежом. В рамках деятельности осуществляются торговые, инвестиционные операции, внесение вкладов в УК организаций, оформление аренды и другие. В статье расскажем про бухгалтерский учет ВЭД, разберем особенности учета импорта и экспорта товаров. В учете данных по операциям используется стандартный план счетов. Для получения достоверной информации применяются отдельные субсчета, позволяющие обособить данные по обычной и внешнеэкономической деятельности.

Основным документом, на котором основывается учет, является ФЗ от Ведение ВЭД обязывает предприятия использовать дополнительные формы первичного учета, не используемые для отражения операций внутри страны.

Формы, заполненные на иностранном языке, подлежат переводу. При ведении импортных операций товар ввозится из-за рубежа с целью последующего использования на территории страны. Назначением ввоза являются перепродажа, использование для производственных или управленческих нужд. Перемещение производится в специально установленных пунктах, оформленных местами таможенного контроля. К импортным операциям относятся оказание услуг, приобретение интеллектуальной собственности, осуществление работ.

В учете операций важным моментом является формирование себестоимости товаров. Фактическая себестоимость при импорте включает пошлины за таможенное оформление товаров, сборы, плата услуг лица, представляющего интересы при транспортировке или оформлении груза. Принятие на учет производится по курсу, установленному на дату предварительной оплаты или фактического перехода прав. При прохождении таможенного контроля предприятие обязано уплатить НДС, без оплаты которого товар не выпускается из зоны временного хранения.

В случае задержки платежа производится начисление пени. Налоговой базой для НДС является сумма стоимости товаров, отраженных в декларации, пошлины и акциза. Налог, уплаченный при прохождении таможенного контроля, предъявляется к вычету при соблюдении условий:. Отгрузка произведена после предоплаты Курс покупки валюты составил 60 рублей на дату оплаты.

Оприходования товара производится после перехода права собственности. Момент перехода отражается в контракте на поставку. При сохранении прав на товар за иностранным партнером учет осуществляется за балансом.

При проведении экспортных операций товар вывозится за территорию страны для дальнейшего использования без права на возврат. Операции сопровождаются уплатой вывозных пошлин, размер которых определяется стоимостью товара, заявленной в декларации. Установлен определенный порядок действий при осуществлении экспорта.

В обороте используются первичные документы по подтверждению отгрузки, оплаты, услуг посредника. Учет продаж по экспортным операциям ведется обособленно от деятельности, осуществляемой на территории страны. Предприятия, соблюдающие требования законодательства по оформлению операций, имеют право принять к вычету суммы налога, предъявленные поставщиком.

Для подтверждения экспорта и получения налогового вычета необходимо:. На подтверждение нулевой ставки предприятию предоставляется дней. При отсутствии возможности подтвердить право на применение нулевой ставки потребуется уплатить полную стоимость налога и пени за весь период просрочки. Курс евро составил 70 рублей на протяжении всего периода операций. Предприятия, созданные для ведения совместной деятельности, формируют уставный капитал из вкладов каждой стороны.

Статус и порядок ведения деятельности организации, зарегистрированной на территории РФ, определяется законодательством страны. СП может быть создано в любой из функционирующих организационных форм. Учредителями могут выстукать как организации, так и физические лица. Учет полученных от иностранных учредителей вкладов ведется обособленно от долей российских участников. Документация предприятия, зарегистрированного в стране, составляется на русском языке или иностранном в сопровождении перевода.

Операции учитываются раздельно, о чем в учетной политике закрепляются основные положения:. Особенностью учета в СП является использование наряду с российской иностранной валюты. Поступления от участника в инвалюте, пересчитываются по курсу банка России на дату принятия актива. Учет операций в валюте ведется с учетом требований законодательства. Учет ВЭД сопровождается множеством нюансов, возникающих при использовании таможенного законодательства, международного права и ведения расчетов в валюте.

В случае, если подтверждение нулевой ставки не осуществляется в течение дней, налогоплательщик имеет право подготовить документы и представить пакет в ИФНС в течение 3 лет. Налог, ранее уплаченный по операции, принимается к вычету после прохождения камеральной проверки.

Как распределяется НДС по операциям, которые участвуют в экспортных и внутренних отгрузках? По управленческим расходам в компаниях, ведущих раздельный учет, расходы и НДС распределяются расчетным путем в зависимости от выбранного показателя — пропорционально отгрузке или другого выбранного метода.

Основные понятия бухучета. Бухгалтерский учет ВЭД. Автор статьи Натали Феофанова. К особенностям ведения деятельности относятся: нажмите для раскрытия. Наличие расчетов, осуществляемых в валюте. Необходимость ведения учета в российских рублях обязывает предприятия производить пересчет валют с учетом возникающей курсовой разницы.

Возникновением дополнительных оправдательных документов. Применения особого порядка налогообложения НДС. Нравится статья 90 3 Поделитесь статьей. Добавить комментарий.

Как проводится инвентаризация материалов Документы. Курсовые разницы при УСН Основные понятия бухучета. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: документы, примеры с проводками Основные понятия бухучета.

График отпусков в году Документы. Учет финансовых результатов. Проводки Основные понятия бухучета. Доначисление страховых взносов за прошлые периоды Для ИП. Подтверждает законность операции и имеет сведения, необходимые для осуществления контроля. Заполняется на каждую партию при перемещении товаров или помещении под таможенный контроль.

Оформляется продавцом для покупателя и содержит данные о товаре. Полный перечень необходимых документов представляет орган, осуществляющий контроль. Контракт содержит данные о сторонах, товаре, стоимости, момент перехода права собственности, порядка и сроках доставки, оплаты.

Документ имеет важное значение для оформления сделки и тщательно рассматривается при проверках ИФНС. Документ оформляется по 0 ставке НДС в течение 5 дней с даты отгрузки. Счет-фактура не составляется при проведении предварительного платежа. Учет ведется в валюте или с учетом коммерческого курса валют. При наличии валютных операций учет осуществляется в рублях, пересчитанных по курсу ЦБ РФ на дату принятия выручки. Условие не определено или не отражены варианты при изменении условий платежа или участия посредника.

Условие имеет важное значение для определения момента отражения выручки в учете. Отсутствует корректировка НДС при невозможности подтвердить экспорт в течение дней.

Внешнеэкономическая деятельность: учет НДС

EasyStaff Подтвержденный профиль Оплата фрилансерам с корпоративной карты Заключите один договор подряда и рассчитывайтесь с физлицами легально Узнать больше Реклама на Клерке. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9. Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ВЭД НДС при экспорте и импорте товара изменениями, Герасименко Елена, БухгалТерра, Платформа

Осуществление деятельности ВЭД подразумевает ведение операций с иностранными партнерами как на территории страны, так и за ее рубежом. В рамках деятельности осуществляются торговые, инвестиционные операции, внесение вкладов в УК организаций, оформление аренды и другие. В статье расскажем про бухгалтерский учет ВЭД, разберем особенности учета импорта и экспорта товаров. В учете данных по операциям используется стандартный план счетов. Для получения достоверной информации применяются отдельные субсчета, позволяющие обособить данные по обычной и внешнеэкономической деятельности.

Бухгалтерия при ВЭД: что нужно знать специалисту?

Внешнеэкономическая деятельность ВЭД — это хозяйственная деятельность, при которой экономический субъект, зарегистрированный в РФ, осуществляет взаимодействие с зарубежными партнерами. Из-за этого задействованным в учетных операциях может оказаться любой из счетов бухучета, предусмотренных планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от Как может выглядеть рабочий план счетов, см. Учитывать ВЭД правильно очень важно! Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Необходимо отметить 2 важных нормативных акта, влияющих в - годах на порядок валютного контроля:. В чем суть валютного контроля в таможенным органах, см. Что принесет нововведение, узнайте в Обзоре от КонсультантПлюс.

.

Особенности бухгалтерского учета при ВЭД

.

НДС при импорте

.

.

Экспортно-импортные операции: вычет НДС

.

.