Продажа доли ниже номинальной стоимости нужно уменьшать уставный капитал

Среди них такие популярные как выход участника из Общества, и встречающиеся реже, как, например, обязательный выкуп доли участника миноритария , голосовавшего против одобрения крупной сделки. При этом, получив долю в своём уставном капитале, Общество в течение года обязано как-то избавиться от неё. Выбор между ними - штука относительно свободная. Но вот практика показывает, что несмотря на свободу выбора, чаще всего участники пользуются первым способом, распределяя долю выбывшего между собой. Продажа доли и уж тем более её погашение встречаются крайне редко.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как уменьшить уставный капитал?

Содержание:

• О цене продажи доли в ООО
• Продажа доли в ООО по цене ниже номинальной
• Что делать с долей, принадлежащей Обществу? Варианты и налоговые последствия
• Какие последствия купли-продажи доли в ООО ниже ее номинальной стоимости
• Продажа доли в УК по цене ниже номинальной
• Продажа доли по заниженной стоимости
• Продажа доли ниже номинальной стоимости

О цене продажи доли в ООО

Может ли участник-физлицо продать долю в ООО ниже размера наминала, но выше стоимости чистых активов? Какие налоговые последствия вызовет у сторон такая сделка? Читайте также:. Какую ответственность несет учредитель ООО?

Да, участник может продать долю в ООО по цене ниже ее номинальной стоимости, но выше стоимости чистых активов. Налоговых последствий у сторон сделки в данном случае не будет. Объясним подробнее. При продаже доли в ООО участник имеет право установить любую цену, так как она не привязана ни к действительной, ни к номинальной стоимости доли. Однако следует помнить, что участник, который хочет продать долю, сначала должен предложить ее другим участникам, так как у них есть преимущественное право ее покупки, и самому ООО если в уставе это предусмотрено.

Если участники и ООО откажутся покупать долю, то тогда ее можно продать третьим лицам. Если же в уставе таких положений нет, то цена предложения для участников и ООО не должна превышать цену предложения для третьих лиц.

Если участники и ООО не воспользовались преимущественным правом, то цена продажи доли третьим лицам не должна быть ниже цены предложения для участников и ООО. В то же время цена для третьих лиц может быть выше, чем предложенная для участников и ООО. Несмотря на то что цена продажи доли не привязана ни к номинальной, ни к действительной стоимости доли, налоговые органы все же обращают внимание на цены купли-продажи долей.

Налоговики могут проверить цену купли-продажи доли, если сделка контролируемая либо в результате сделки получена необоснованная налоговая выгода.

Однако если стороной сделки является физлицо, то беспокоиться о доначислениях налогов не стоит. Во-вторых, в отношении физических лиц НК РФ не предусматривает такого вида материальной выгоды при приобретении доли, как разница между ее действительной и покупной стоимостью. В-третьих, как при продаже доли, так и при выходе из ООО физлицо вправе применить к доходам имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение доли пп.

Поэтому переквалификация сделки со стороны налоговых органов маловероятна. Что касается покупателя доли в ООО, то у него также не будет налоговых последствий вне зависимости от того, кем он является, физическим или юридическим лицом. Если покупатель — физическое лицо. В соответствии со статьей НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными кредитными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, материальная выгода, полученная от приобретения товаров работ, услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.

Определение материальной выгоды при приобретении физическим лицом имущественных прав ст. Если покупатель — организация. Согласно статье НК РФ объектом обложения налогом на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, которая представляет собой разность между величиной доходов и суммой произведенных расходов, учитываемых в соответствии с положениями гл.

Доходы, в свою очередь, подразделяются на выручку от реализации и внереализационные доходы п. Указанными нормами доходы в виде выгоды, возникающей в результате приобретения доли в уставном капитале другой организации по цене ниже ее номинальной стоимости, не предусмотрены. Таким образом, у юридического лица не будет дохода, подлежащего обложению налогом на прибыль. Таким образом, физическое лицо вправе продать долю в ООО по любой цене, установленной договором купли-продажи, в том числе ниже номинальной стоимости доли.

Налоговых последствий ни у одной из стороны сделки не будет. Больше полезных статей можно найти на сайте v2b. Время Бухгалтера subscribers.

Продажа доли в ООО по цене ниже номинальной

Физическое лицо — резидент РФ является участником общества с ограниченной ответственностью. Возникают ли у физического лица налоговые риски в связи с продажей доли своему супругу по цене ниже ее действительной стоимости? Согласно п.

Уставный капитал ООО — это взносы учредителей, которые определяют минимальный размер имущества организации. Уменьшить уставный капитал ООО можно добровольно или в обязательном порядке - по требованию закона. В любом случае, уставный капитал после уменьшения не может быть меньше минимально допустимого размера — 10 рублей. Если говорить о добровольном уменьшении уставного капитала ООО, то оно возможно в виде уменьшения номинальной стоимости долей участников.

Что делать с долей, принадлежащей Обществу? Варианты и налоговые последствия

Физическое лицо — резидент РФ является участником общества с ограниченной ответственностью. Возникают ли у физического лица налоговые риски в связи с продажей доли своему супругу по цене ниже ее действительной стоимости? Согласно п. В соответствии с п. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам, в том числе между взаимозависимыми лицами п.

В соответствии с пп. Формально, статья 40 НК РФ регламентирует порядок определения цены товаров, работ, услуг. Однако налоговыми органами данная статья применяется и в отношении имущественных прав, в том числе к реализации долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Несмотря на то, что судебная практика в таких спорах поддерживает налогоплательщика на основании того, что реализация имущественных прав в силу требования п. Таким образом, при совершении между супругами сделки по продаже доли долей в обществе с ограниченной ответственностью цена в такой сделке может быть объектом контроля со стороны налогового органа на предмет ее соответствия рыночной цене.

Учитывая, что специально разработанного порядка оценки стоимости чистых активов общества с ограниченной ответственностью не существует, указанный Порядок применяется по аналогии права Определение ВАС РФ от Следовательно, возможна ситуация, в которой налоговый орган к сделке по продаже доли применит цену, равную действительной стоимости доли общества, что приведет к увеличению налоговой базы и доначислению НДФЛ лицу, отчуждающему долю письмо Минфина России от Важно отметить, что ни гражданским, ни налоговым законодательством не установлено требование об обязательном соответствии цены реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью ее действительной стоимости за исключением случая приобретения доли самим обществом — п.

В связи с этим стороны вправе установить любую цену, не зависимо от действительной стоимости доли, определяемой из стоимости чистых активов общества. Однако в случае предъявления налоговым органом претензий по цене реализации доли их необоснованность, по всей вероятности, придется доказывать в судебном порядке. Все Статьи. Карта сайта. Важные документы Видеообзоры. Главная Услуги Статьи. Продажа доли по заниженной стоимости

Какие последствия купли-продажи доли в ООО ниже ее номинальной стоимости

Может ли участник-физлицо продать долю в ООО ниже размера наминала, но выше стоимости чистых активов? Какие налоговые последствия вызывет у сторон такая сделка?

Да, участник может продать долю в ООО по цене ниже ее номинальной стоимости, но выше стоимости чистых активов. Налоговых последствий у сторон сделки в данном случае не будет. При продаже доли в ООО участник имеет право установить любую цену, так как она не привязана ни к действительной, ни к номинальной стоимости доли.

Однако следует помнить, что участник, который хочет продать долю, сначала должен предложить ее другим участникам, так как у них есть преимущественное право ее покупки, и самому ООО если в уставе это предусмотрено. Если участники и ООО откажутся покупать долю, то тогда ее можно продать третьим лицам.

Если же в уставе таких положений нет, то цена предложения для участников и ООО не должна превышать цену предложения для третьих лиц. Если участники и ООО не воспользовались преимущественным правом, то цена продажи доли третьим лицам не должна быть ниже цены предложения для участников и ООО. В то же время цена для третьих лиц может быть выше, чем предложенная для участников и ООО. Несмотря на то что цена продажи доли не привязана ни к номинальной, ни к действительной стоимости доли, налоговые органы все же обращают внимание на цены купли-продажи долей.

Налоговики могут проверить цену купли-продажи доли, если сделка контролируемая либо в результате сделки получена необоснованная налоговая выгода. Однако если стороной сделки является физлицо, то беспокоиться о доначислениях налогов не стоит. Во-вторых, в отношении физических лиц НК РФ не предусматривает такого вида материальной выгоды при приобретении доли, как разница между ее действительной и покупной стоимостью.

В-третьих, как при продаже доли, так и при выходе из ООО физлицо вправе применить к доходам имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение доли пп. Поэтому переквалификация сделки со стороны налоговых органов маловероятна. Что касается покупателя доли в ООО, то у него также не будет налоговых последствий вне зависимости от того, кем он является, физическим или юридическим лицом.

Если покупатель — физическое лицо. Определение материальной выгоды при приобретении физическим лицом имущественных прав ст. Если покупатель — организация. Согласно статье НК РФ объектом обложения налогом на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, которая представляет собой разность между величиной доходов и суммой произведенных расходов, учитываемых в соответствии с положениями гл.

Доходы, в свою очередь, подразделяются на выручку от реализации и внереализационные доходы п. Указанными нормами доходы в виде выгоды, возникающей в результате приобретения доли в уставном капитале другой организации по цене ниже ее номинальной стоимости, не предусмотрены. Таким образом, у юридического лица не будет дохода, подлежащего обложению налогом на прибыль. Таким образом, физическое лицо вправе продать долю в ООО по любой цене, установленной договором купли-продажи, в том числе ниже номинальной стоимости доли.

Налоговых последствий ни у одной из стороны сделки не будет. Все новости законодательства у вас на почте Подпишитесь на рассылки Подписаться. Все новости законодательства в вашей электронной почте Подпишитесь на наши рассылки Подписаться. Войти запомнить Зарегистрироваться. Вопрос: 1.

Ответ: 1. Объясним подробнее. Читайте также Как закрыть ИП: пошаговая инструкция — 31 декабря Смена генерального директора в ООО: пошаговая инструкция — 25 декабря Можно ли заключить договор на подбор персонала с исполнителем, который не имеет аккредитации 18 декабря Каковы риски, если в качестве заказчика в договоре указано подставное лицо 15 декабря Можно ли заключить несколько гражданско-правовых договоров с одним человеком 4 декабря

Может ли нотариус отказать в регистрации сделки купли-продажи доли ООО по цене ниже номинала и на каком основании? Пожалуйста, ответьте в письме. Интересует порядок налогообложения при дарении доли в ООО от физ. ООО по итогам 9 месяцев получило чистую прибыль. В Уставе сказано: чистая прибыль распределяется по итогам работы за квартал за полугодие или за год. В ООО три учредителя. Мы хотим избавиться от одного из учредителей с его согласия. Как лучше и проще оформить: выходом из ООО или продажей долей двум учредителям оставшимся.

Что дешевле выплатить ему действительную стоимость доли или можно оформить дешевле куплю-продажу. Один из участников продает свою долю УК другому участнику. Необходимо ли нотариальное заверение данной сделки. Может ли цена сделки быть ниже либо равной номинальной стоимости доли. Возможны ли какие-либо негативные последствия в случае продажи доли в ООО не по реальной стоимости, а по номинальной которая вероятно ниже реальной.

Учредитель - одно физ. Скажите, что происходит с уставным капиталом ООО при вступлении второго равноправного учредителя. Согласно законодательству, минимальный уставной капитал - руб, при появлении второго участника можно ли оставить его таковым, то есть первый учредитель забирает из бюджета руб, а новый соответственно вносит руб своими? Можно ли по истечении сроков установленных в Законе внести эту часть доли? Предположим, прошло 1, года.

Как это действие зафиксировать в инспекции? Будут ли наложены штрафы на учредителя? Какова судьба ООО? Продажа доли ниже номинальной стоимости Краткое содержание: Продажа доли по номинальной стоимости Продажа доли в ооо по номинальной стоимости Продажа доли в ооо ниже номинальной стоимости Продажа доли по цене ниже номинальной стоимости Бесплатный вопрос юристам онлайн Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:.

Бесплатный многоканальный телефон 8 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 , юрист Вам поможет. Юрист Юнкин Евгений Витальевич. Продажа доли не может быть ниже номинала - поэтому так и называется - номинальная стоимость. Вам помог ответ: Да Нет. Консультация по Вашему вопросу. Вправе ли участник ООО продать свою долю по цене ниже номинальной стоимости? Юрист Малых Андрей Аркадьевич на сайте.

Стороны гражданско-правовой сделки в определении ее условий, в том числе цены, свободны. Юрист Петровсков Н. Продажа доли не может быть ниже номинальной стоимости указанной в уставе. Юрист Щегринец Д. Уважаемая Виктория, участник общества имеет право продать свою долю в уставном капитале по номинальной цене или по рыночной может быть выше или ниже номинальной стоимости.

Если участник продал свою долю, то он лишается права на участие в распределении прибыли. Это право переходит к лицу, которое приобрело эту долю. Таким образом, вы не обязаны ничего выплачивать уже бывшему участнику. При выходе необходимо выплатить действительную стоимость доли. С уважением! Инна, в вашем случае, как вы правильно заметили, можно выходящему участнику долю продать другим участникам или третьему лицу, либо написать заявление о выходе.

У каждого из вариантов есть свои преимущества: так, при выходе участника из общества, доля переходит к обществу, а поэтому не нужно нотариально оформлять переход прав на эту долю, но в этом случае общество обязано выплатить участнику действительную стоимость доли.

В случае же ее продажи, вы вправе оформить продажу за любую стоимость не ниже номинальной, но в таком случае сделку следует нотариально заверять. Юрист Антюхин Алексей Владимирович. Добрый день! Да, может. Юрист Кузин Евгений Игоревич. Да цена может быть и ниже, не обязательно проводить нотариальную сделку, достаточно внести изменения в УД, и подать сведения в ИФНС. Юрист Москвитин Степан Витальевич. Оценку проведите. Для защиты всегда пользуйтесь услугами нотариуса.

Юрист Казакова Юлия Николаевна. Наиболее оптимально, чтобы сделка проходила по номиналу меньше вопросов и у нотариуса и у налоговой. Юрист Хижняк Наталья Евгеньевна. Добрый день, Светлана! Учредитель вправе продать свою долю по той цене, которую считает приемлемой. С уважением, Наталья. Адвокат Костюков Сергей Иванович.

Юрист Швецова Ирина Владимировна. Если срок оплаты доли пропущен, то она автоматически переходит к обществу и становится долей, принадлежащей обществу п. Если такой штраф не был предусмотрен, то с учредителя он и не может быть взыскан.

В компетенцию налогового органа взыскание штрафов, касающегося этого случая, не входит. Внести оплату за долю по истечении срока нельзя, так как она уже перешла к обществу. Однако у второго участника с момента перехода доли к обществу появляется обязанность в течение 1 года ее продать или распределить.

Продать эту долю, принадлежащую обществу, можно будет опять же выбывшему в связи с неоплатой доли участнику. Продажа неоплаченных доли или части доли осуществляется по цене, которая не ниже номинальной стоимости доли или части доли.

О переходе доли к обществу необходимо уведомить налоговый орган. О продаже доли также необходимо уведомить налоговый орган. Но вообще ситуация интересная, если вы эту долю продадите тому же участнику, который долю не оплатил, информация о нем и том участнике, который вовремя оплатил, уже имеется в реестре, поэтому тут двояко - надо ли подавать сведения в реестр, поскольку по сути они не изменились. Как были два участника, так и остались.

Я продал долю в ООО по номинальной стоимости, которая, в сотни раз ниже реальной,. Бесплатный вопрос юристам онлайн Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:. Спроси юриста! Ответ за 5 минут. Администратор печатает сообщение.

Продажа доли в УК по цене ниже номинальной

Может ли участник-физлицо продать долю в ООО ниже размера наминала, но выше стоимости чистых активов? Какие налоговые последствия вызовет у сторон такая сделка? Читайте также:.

Ему была выплачена действительная стоимость его доли. Стоимость доли вышедшего участника перешла к обществу. По Закону через год ООО должно распорядиться этой долей. ООО решило продать долю другим участникам общества по цене ниже номинальной. Номинальная стоимость доли вышедшего участника - 1 рублей. Таких денег у учредителей нет, продавать 3-м лицам не хотят.

Продажа доли по заниженной стоимости

Я думаю, у многих, кто сталкивался с продажей доли в ООО, возникал соблазн продать ее по цене гораздо ниже номинальной. Особенно в обществах с многомиллионными уставными капиталами. Например, чтобы не платить высокую пошлину нотариусу если продажа доли нотариальная. Сегодня я хочу разобрать этот вопрос подробно. Да, есть норма, согласно которой выплачивается действительная стоимость доли. Это — выход участника из общества ст. Но она к нашему вопросу не относится. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:.

На основании пункта 2 статьи 93 ГК РФ продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью третьим лицам допускается с соблюдением требований, предусмотренных законом об обществах с ограниченной ответственностью , если это не запрещено уставом общества. Уставом общества может быть предусмотрено преимущественное право покупки обществом доли или части доли, принадлежащих участнику общества, по цене предложения третьему лицу или по заранее определенной уставом цене, если другие участники общества не использовали свое преимущественное право покупки доли или части доли участника общества. При этом осуществление обществом преимущественного права покупки доли или части доли по заранее определенной уставом цене допускается только при условии, что цена покупки обществом доли или части доли не ниже установленной для участников общества цены. Цена покупки доли или части доли в уставном капитале может устанавливаться уставом общества в твердой денежной сумме или на основании одного из критериев, определяющих стоимость доли стоимость чистых активов общества, балансовая стоимость активов общества на последнюю отчетную дату, чистая прибыль общества и другие. Заранее определенная уставом цена покупки доли или части доли должна быть одинаковой для всех участников общества вне зависимости от принадлежности такой доли или такой части доли в уставном капитале общества.

Продажа доли ниже номинальной стоимости

Главная Документы Статья Уменьшение уставного капитала общества Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу. Статья

.

.

.

.